JPK_V7 konkretne przykłady z rozwiązaniami

Teoria dotycząca Jednolitego Pliku Kontrolnego, jest już raczej znana wszystkim podatnikom. Celem stworzenia tego rozwiązania miała być szybka i sprawna komunikacja elektroniczna z organami podatkowymi w jednym, bezpiecznym narzędziu. Reforma wprowadzana była etapami, w międzyczasie nakładając na podatników nowe obowiązki, niekoniecznie zwalniając ich z obecnie obowiązujących. Takim przykładem były między innymi informacje w zakresie podatku VAT, które podatnik musiał przygotowywać i składać do fiskusa praktycznie dwukrotnie - w znanych wcześniej deklaracjach VAT oraz jednolitym pliku kontrolnym JPK. Obecnie dzięki wprowadzeniu nowego JPK_VAT z deklaracją, ten dualizm obowiązku deklaracyjnego ma zostać zniesiony. Deklaracja VAT pojawi się bezpośrednio właśnie w Jednolitym Pliku Kontrolnym. Nadal pojawia się wiele konkretnych pytań przedsiębiorców oraz ich księgowych. Warto więc odpowiadać na nie, wskazując przykłady rozwiązań.

Czy nowy Jednolity Plik Kontrolny JPK_V7 będzie dotyczyć podatników świadczących usługi taksówek osobowych?

W przypadku podatników, którzy prowadzą usługi taksówek osobowych i rozliczają podatek od towarów i usług ryczałtem na druku VAT-12, do tej pory mieli oni obowiązek składania informacji JPK_VAT. Deklaracja VAT, którą się posługiwali była oznaczona jako VAT-12. Nowy Jednolity Plik Kontrolny JPK_VAT z deklaracją nie będzie odnosić się do deklaracji VAT, w zakresie usług taksówek osobowych opodatkowanych ryczałtem VAT-12. Innych tego typu deklaracji jak VAT-8, VAT-9M, VAT-10 oraz VAT-14 - również nie będzie dotyczyć.

Jak oznaczać faktury korygujące w nowym JPK_V7, jeżeli pierwotna faktura była rozliczona przed wprowadzeniem nowego JPK_VAT?

Nowy Jednolity Plik Kontrolny wprowadza obowiązki określonych oznaczeń, na przykład MPP - mechanizm podzielonej płatności, czy GTU - grupy towarowo usługowe. Należy stosować je do faktur od wprowadzenia nowego JPK_V7, czyli (według obecnych zapowiedzi) od 1 października 2020 roku. W przypadku przygotowywania korekty faktury, dotyczącej co prawda okresu poprzedniego, ale jednak wystawionej po wprowadzeniu nowego JPK_V7, należy stosować dla nowej faktury (korekty) nowe obowiązki i określone w przepisach nowe oznaczenia.

Czym są oznaczenia w nowym JPK_V7?

Oznaczenia w nowym Jednolitym Pliku Kontrolnym są ważne. Najczęściej funkcjonują jako skróty dwóch pierwszych liter słowa lub wyrażenia. I tak oznaczają:

MPP - mechanizm podzielonej płatności;
MK - metoda kasowa;
FP - faktura do paragonu;
GTU - grupa towarowo usługowa;
SW - sprzedaż wysyłkowa.

Jak stosować oznaczenia na przykład MPP, MK, FP, TP, GTU w przypadku faktur wystawionych przed wdrożeniem nowej struktury, ale dotyczących nowego okresu (po wprowadzeniu JPK_V7)?

W praktyce gospodarczej może zdarzyć się, że faktura zakupowa wystawiona wcześniej, może być rozliczana obecnie. Na przykład, gdy podatnik chce korzystać z prawa do odliczenia. W tej sytuacji należy uznać, że nowe oznaczenia dotyczyć powinny wprowadzanych do JPK_V7 dokumentów, które wystawione zostały co prawda wcześniej, ale jednak wykazywane są w okresie obowiązywania nowego Jednolitego Pliku Kontrolnego.

Red.